มาตรา 89/1 (ภาษีมูลค่าเพิ่ม)

ตัวกรอง

ประเภทภาษี

หมวดเรื่อง

ดูทั้งหมด

มาตรา

มาตรา 89/1 ×

ปี พ.ศ.

ภาษีมูลค่าเพิ่ม×มาตรา 89/1×ล้างทั้งหมด

กค 0702/69737 กันยายน 2561ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาภาษีมูลค่าเพิ่ม
ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและภาษีมูลค่าเพิ่ม กรณีการประกอบวิชาชีพอิสระ
นาย ก.หารือข้อกฎหมายเกี่ยวกับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและภาษีมูลค่าเพิ่ม กรณีการประกอบวิชาชีพอิสระ โดยมีรายละเอียดสรุปได้ดังนี้ 1. นาย ก.ประกอบวิชาชีพอิ…
เปิดข้อหารือ
กค 0702/420422 เมษายน 2558ภาษีมูลค่าเพิ่ม
ภาษีมูลค่าเพิ่ม กรณีการประเมินภาษีมูลค่าเพิ่ม ราย มูลนิธิไลออนส์ในประเทศไทย
1. มูลนิธิฯ มีวัตถุประสงค์ให้บริการช่วยเหลือประชาชนเจ็บป่วยทั่วไปที่ขัดสนยากไร้เพื่อให้ความช่วยเหลือผู้ประสบภัยพิบัติจากธรรมชาติ เพื่อกระทำกิจกรรมอันเป็นสาธารณป…
เปิดข้อหารือ
กค 0702/764314 ตุลาคม 2557ภาษีมูลค่าเพิ่ม
ภาษีมูลค่าเพิ่ม กรณีการประเมินภาษีมูลค่าเพิ่ม
นางสาว จ. มีรายรับจากการประกอบกิจการ สำหรับปี 2552 เกินกว่ามูลค่าของฐานภาษีกิจการขนาดย่อม (1.8 ล้านบาท) โดยมิได้ยื่นคำร้องขอเป็นผู้ประกอบการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเ…
เปิดข้อหารือ
กค 0702/พ./35198 พฤษภาคม 2555ภาษีมูลค่าเพิ่ม
ภาษีมูลค่าเพิ่ม กรณีของดเงินเพิ่ม
1. นาย ว. ประกอบกิจการขายวัสดุการแพทย์กับหน่วยงานราชการ ซึ่งมีรายรับเกิน 1.8 ล้านบาท ในเดือน ภาษีธันวาคม 2552 แต่นาย ว. มิได้จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มภายในกำหนดเ…
เปิดข้อหารือ
กค 0702/17895 มีนาคม 2553ภาษีมูลค่าเพิ่ม
ภาษีมูลค่าเพิ่ม กรณีผู้ประกอบการขอเครดิตภาษี
1. บริษัทฯ ยื่นแบบแสดงรายการ ภ.พ.30 เดือนภาษีตุลาคม 2551 เมื่อวันที่ 17 พฤศจิกายน 2551 แสดงยอดซื้อเป็นจำนวน เงิน 212,203.12 บาท ภาษีซื้อเป็นจำนวนเงิน 14,854.22 …
เปิดข้อหารือ
กค 0702พ./26933 เมษายน 2552ภาษีมูลค่าเพิ่ม
ภาษีมูลค่าเพิ่ม กรณีซื้อสินค้าจากต่างประเทศ
ห้างฯ จดทะเบียนนิติบุคคลเมื่อวันที่ 25 ตุลาคม 2548 ประกอบกิจการขายปลีกและขายส่งผลิตภัณฑ์เครื่องดื่มชนิดผง ภายในประเทศและต่างประเทศ จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มเมื่…
เปิดข้อหารือ
กค 0702/83062 ธันวาคม 2551ภาษีมูลค่าเพิ่ม
ภาษีมูลค่าเพิ่ม กรณีค่าสิทธิที่ชำระไปต่างประเทศ
กรมศุลกากรได้ดำเนินการตรวจสอบการสำแดงราคาสินค้านำเข้าเพื่อเป็นฐานการคำนวณอากรขาเข้าและภาษีมูลค่าเพิ่มของผู้นำเข้าหลายราย ปรากฏว่า ผู้นำเข้าสำแดงราคาสินค้า โดยไ…
เปิดข้อหารือ
กค 0702(กม.03)/7895 มิถุนายน 2551ภาษีมูลค่าเพิ่ม
ภาษีมูลค่าเพิ่ม กรณี การคำนวณเบี้ยปรับเงินเพิ่มโดยไม่ให้หักกลบลบหนี้ภาษีอากร
ขอทราบแนวทางปฏิบัติเกี่ยวกับการคำนวณภาษี เบี้ยปรับ หรือเงินเพิ่มภาษีมูลค่าเพิ่ม โดยไม่ให้หักกลบ ลบหนี้ภาษีอากร อันเนื่องมาจากการตรวจปฏิบัติการหรือการตรวจสอบตามห…
เปิดข้อหารือ
กค 0706/พ./802014 สิงหาคม 2550ภาษีมูลค่าเพิ่ม
ภาษีมูลค่าเพิ่ม กรณีการออกใบกำกับภาษีโดยไม่มีสิทธิ
1. บริษัทฯ ประกอบกิจการรับเหมาเกี่ยวกับงานขุดลอก บำรุงรักษา ปรับถมพื้นที่ การขยาย การขุดเจาะ การต่อพื้นที่ให้แก่ เมืองท่า ท่าเรือ แม่น้ำ คลอง ช่องแคบ งานอุตสาหก…
เปิดข้อหารือ
กค. 0706/65043 กรกฎาคม 2550ภาษีมูลค่าเพิ่ม
ภาษีมูลค่าเพิ่ม กรณีผิดเงื่อนไขสิทธิประโยชน์ตามบัตรส่งเสริมการลงทุน
บริษัทฯ เป็นผู้ประกอบการผลิตได้รับการส่งเสริมการลงทุนจากคณะกรรมการส่งเสริมการลงทุนตามบัตร ลงวันที่ 29 สิงหาคม 2548 บริษัทฯ ได้ใช้สิทธินำเข้าวัตถุดิบและวัสดุจำเ…
เปิดข้อหารือ
กค 0706/224421 กุมภาพันธ์ 2550ภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่ายภาษีมูลค่าเพิ่ม
ภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่ายและภาษีมูลค่าเพิ่ม กรณีการขนส่ง และขนถ่ายสินค้าและอุปกรณ์
บริษัทฯ เป็นผู้ประกอบการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม ประกอบกิจการรับจ้างขนส่งและขนถ่าย เครื่องกล เครื่องจักร วัสดุอุปกรณ์ทุกประเภท ภายในประเทศและต่างประเท…
เปิดข้อหารือ
กค0706/พ./28083 เมษายน 2549ภาษีมูลค่าเพิ่ม
ภาษีมูลค่าเพิ่ม กรณีการส่งออกสินค้าไปต่างประเทศ
1. บริษัทฯ ประกอบกิจการส่งออกยางรถยนต์ไปต่างประเทศ เดือนสิงหาคม 2547 บริษัทฯ ได้ยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่ม (ภ.พ.30) แสดงยอดขายจากการส่งออกจำนวน 1,532,000.…
เปิดข้อหารือ
กค 0706/พ./63325 มกราคม 2549ภาษีมูลค่าเพิ่ม
ภาษีมูลค่าเพิ่ม กรณีของดเบี้ยปรับและเงินเพิ่ม
มหาวิทยาลัย ม. ได้เข้าเป็นสถาบันร่วมในโครงการ Higher Education evelopment Project (Loan No 1699-THA) โครงการย่อย Graduate Study and Research in Agricultu…
เปิดข้อหารือ
กค 0706/พ./856817 ตุลาคม 2548ภาษีมูลค่าเพิ่ม
ภาษีมูลค่าเพิ่ม กรณีภาษีซื้อจากการก่อสร้างโรงงาน
บริษัท เป็นนิติบุคคลจดทะเบียนตามกฎหมายไทย เมื่อวันที่ 21 สิงหาคม 2543 และจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม เมื่อวันที่ 29 สิงหาคม 2543 ประกอบธุรกิจ นำเข้าผลิตภัณ…
เปิดข้อหารือ
กค 0706/2104 มีนาคม 2548ภาษีมูลค่าเพิ่ม
การพิจารณาความรับผิดของผู้ค้ำประกันหนี้ภาษีในส่วนเงินเพิ่มภาษีมูลค่าเพิ่มภายหลังได้มี คำสั่งให้ฟื้นฟูกิจการของศาล ราย บริษัท อรรถธนาทร จำกัด (ข้อหารือ มจ.) ประเด็นปัญหา: มาตรา 89/1 แห่งประมวลรัษฎากร, พ.ร.บ. ล้มละลาย มาตรา 90/60 เงินเพิ่มที่เกิดขึ้นภายหลังวันที่ศาลมีคำสั่งให้ฟื้นฟูกิจการของบริษัทฯ ผู้ค้างภาษีบริษัทฯ ผู้ค้ำประกันการผ่อนชำระหนี้ภาษีของบริษัทฯ ผู้ค้างภาษี จะต้องรับผิดในส่วนของเงินเพิ่มดังกล่าวหรือไม่
เงินเพิ่มที่เกิดขึ้นภายหลังวันที่ศาลมีคำสั่งให้ฟื้นฟูกิจการของบริษัทฯ ผู้ค้างภาษีบริษัทฯ ผู้ค้ำประกันการผ่อนชำระหนี้ภาษีของบริษัทฯ ผู้ค้างภาษี จะต้องรับผิดในส่ว…
เปิดข้อหารือ
กค 0706/39217 มกราคม 2548ภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่ายภาษีมูลค่าเพิ่มภาษีธุรกิจเฉพาะ
ภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย และภาษีมูลค่าเพิ่ม กรณีการให้บริการที่ทำในต่างประเทศและได้มี การใช้บริการนั้นในราชอาณาจักร ประเด็นปัญหา: มาตรา 70 มาตรา 77/2 มาตรา 82 มาตรา 83/6(2) มาตรา 79 มาตรา 89(2) มาตรา 89/1 มาตรา 77/1(8)(ค) มาตรา 86/14 มาตรา 82/3 บริษัทฯ ได้หารือเกี่ยวกับภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย และภาษีมูลค่าเพิ่ม กรณีการ ให้บริการที่ทำในต่างประเทศและได้มีการใช้บริการนั้นในราชอาณาจักร โดยมีข้อเท็จจริงสรุปได้ดังนี้ 1. บริษัทฯ ประกอบกิจการซ่อมอากาศยานของส่วนราชการต่าง ๆ ได้จดทะเบียนเป็นนิติบุคคลประเภทบริษัทจำกัด เมื่อวันที่ 31 ตุลาคม 2546 จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม เมื่อวันที่10 พฤศจิกายน 2546 และได้รับการส่งเสริมการลงทุนจากคณะกรรมการส่งเสริมการลงทุน ประเภท 4.7 กิจการผลิตหรือซ่อมอากาศยานรวมทั้งชิ้นส่วนอุปกรณ์อากาศยานหรือเครื่องใช้บนอากาศยาน เมื่อวันที่ 19 พฤษภาคม 2547 เป็นระยะเวลา 8 ปี บริษัทฯ เริ่มมีรายรับจากการให้บริการซ่อมอากาศยานเมื่อวันที่ 21 มกราคม 2547 และได้ยื่นแบบ ภ.พ.30 เมื่อวันที่ 12 กุมภาพันธ์ 2547 จนถึงปัจจุบัน 2. กรณีบริษัทฯ ให้บริการซ่อมอากาศยาน เมื่อบริษัทฯ ตรวจพบว่า ชิ้นส่วนอุปกรณ์อากาศยานชิ้นใดมีสภาพความเสียหายเกินขีดความสามารถของบริษัทฯ และไม่สามารถซ่อมภายในประเทศได้ บริษัทฯ จะส่งชิ้นส่วนอุปกรณ์อากาศยานดังกล่าวไปซ่อมในต่างประเทศ โดยตกลงชำระเงินค่าบริการให้แก่ผู้ประกอบการในต่างประเทศด้วยเงินสกุลต่างประเทศเต็มจำนวนที่เรียกเก็บตามใบแจ้งหนี้ (Invoice) โดยไม่หักภาษีเงินได้ ณ ที่จ่าย และไม่ได้นำส่งภาษีมูลค่าเพิ่มตามมาตรา 83/6(2) แห่งประมวลรัษฎากร บริษัทฯ เข้าใจว่า สินค้าที่ส่งไปซ่อมในต่างประเทศ และนำกลับเข้ามาในประเทศไทยดังกล่าว เป็นสินค้าที่จำแนกประเภทไว้ในภาคว่าด้วยของที่ได้รับยกเว้นอากรตามกฎหมายว่าด้วยพิกัดอัตราศุลกากร จึงได้รับยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มตามมาตรา 81(2)(ค) แห่งประมวลรัษฎากร และบริษัทฯ ไม่มีหน้าที่นำส่งเงินภาษีมูลค่าเพิ่มตามมาตรา 83/6(2) แห่งประมวลรัษฎากร 3. บริษัทฯ จึงขอทราบว่า 3.1 บริษัทฯ มีหน้าที่ต้องหักภาษีเงินได้ ณ ที่จ่ายสำหรับค่าบริการที่จ่ายให้แก่ ผู้ประกอบการในต่างประเทศ ซึ่งมิได้เข้ามาประกอบกิจการในประเทศไทยและไม่มีสถานประกอบการในประเทศไทย หรือไม่ อย่างไร 3.2 บริษัทฯ มีหน้าที่นำส่งเงินภาษีมูลค่าเพิ่มจากการจ่ายเงินค่าบริการ ให้แก่ผู้ประกอบการในต่างประเทศ หรือไม่ และเนื่องจากบริษัทฯ ตกลงให้ผู้ประกอบการใน ต่างประเทศเป็นผู้จัดซื้อและทดรองจ่ายเงินค่าวัสดุอุปกรณ์ที่ใช้ในการซ่อมชิ้นส่วนอุปกรณ์อากาศยานทั้งหมด โดยผู้ประกอบการในต่างประเทศจะออกใบเสนอราคา (Proforma Invoice) เรียกเก็บเงินค่าบริการโดยแยกรายการค่าวัสดุอุปกรณ์และค่าแรงให้กับบริษัทฯ กรณีดังกล่าว บริษัทฯ เข้าใจว่า หากบริษัทฯ มีหน้าที่นำส่งเงินภาษีมูลค่าเพิ่มจากการจ่ายค่าบริการ บริษัทฯ ต้องนำค่าแรง ไม่รวมค่าวัสดุปกรณ์ มาใช้เป็นฐานในการคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่ม ความเข้าใจของบริษัทฯ ถูกต้องหรือไม่ อย่างไร 3.3 เนื่องจากบริษัทฯ ยังไม่เคยนำส่งเงินภาษีมูลค่าเพิ่มที่ผู้ประกอบการใน ต่างประเทศมีหน้าที่ต้องเสีย หากบริษัทฯ จะนำส่งเงินภาษีมูลค่าเพิ่มดังกล่าวย้อนหลังในปี 2547 เริ่มตั้งแต่เดือนภาษีมิถุนายน 2547 และนำไปชำระภายในวันที่ 7 ของเดือนมกราคม 2548 บริษัทฯ มีสิทธินำภาษีซื้อทั้งจำนวนไปหักออกจากภาษีขายในการคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มในเดือนถัดไป (เดือนกุมภาพันธ์) ได้หรือไม่ อย่างไร 3.4 เนื่องจากบริษัทฯ ไม่มีเจตนาหลีกเลี่ยงการเสียภาษีมูลค่าเพิ่มดังกล่าว และการที่บริษัทฯ ได้รับความไว้วางใจให้บริการซ่อมอากาศยานให้แก่ ก. ตามมติคณะรัฐมนตรี ทำให้บริษัทฯ ต้องซ่อมอากาศยานให้ทันตามกำหนดเวลาเพื่อนำไปปฏิบัติภารกิจสำคัญของ ก. จึงเป็นสิ่งสำคัญยิ่ง ดังนั้น หากบริษัทฯ มีหน้าที่ต้องนำส่งเงินภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับการจ่ายค่าจ้างซ่อมไปต่างประเทศ บริษัทฯ ขอให้กรมสรรพากรพิจารณางดหรือลดเบี้ยปรับและเงินเพิ่มตามคำสั่งกรมสรรพากรที่ ท.ป. 81/2542 เรื่อง หลักเกณฑ์การงดหรือลดเบี้ยปรับหรือเงินเพิ่มภาษีเงินได้ ภาษีมูลค่าเพิ่ม และภาษีธุรกิจเฉพาะ ตามมาตรา 22 มาตรา 26 มาตรา 67 ตรี มาตรา 89 มาตรา 91/21(6) แห่งประมวลรัษฎากร ลงวันที่ 9 กรกฎาคม พ.ศ. 2542 ดังความละเอียดแจ้งอยู่แล้ว นั้น
บริษัทฯ ได้หารือเกี่ยวกับภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย และภาษีมูลค่าเพิ่ม กรณีการ ให้บริการที่ทำในต่างประเทศและได้มีการใช้บริการนั้นในราชอาณาจักร โดยมีข้อเท็จจริงสรุ…
เปิดข้อหารือ
กค 0706/พ./497421 พฤษภาคม 2547ภาษีมูลค่าเพิ่ม
ภาษีมูลค่าเพิ่ม กรณีการขอเครดิตภาษีของสาขา
1. บริษัท พ. ประกอบกิจการ ผลิตและรับจ้างผลิตภาชนะหรือหีบห่อใช้บรรจุสินค้าเพียง ครั้งเดียวจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มเมื่อวันที่ 4 กุมภาพันธ์ 2537 สำนักงานใหญ่ตั้ง…
เปิดข้อหารือ
กค 0706/พ.456 มกราคม 2546ภาษีเงินได้นิติบุคคลภาษีมูลค่าเพิ่ม
ภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีเงินได้นิติบุคคล กรณีรายจ่ายค่าก่อสร้างระบบไฟฟ้าใหม่
บริษัทฯ หารือ ดังนี้ 1. กรณีบริษัทฯ ได้จ่ายเงินให้แก่การไฟฟ้าฝ่ายผลิตแห่งประเทศไทยเป็นค่าใช้จ่ายใน การก่อสร้างระบบส่งไฟฟ้าใหม่ตามสัญญาซื้อขายไฟฟ้า ไม่อยู่ในบั…
เปิดข้อหารือ
กค 0811/พ./552924 มิถุนายน 2545ภาษีมูลค่าเพิ่ม
ภาษีมูลค่าเพิ่ม กรณีใบกำกับภาษีซื้อที่ไม่ได้นำส่งภาษีขาย
สำนักงานสรรพากรภาคหารือกรมสรรพากร เรื่อง ภาษีมูลค่าเพิ่ม กรณีใบกำกับภาษีซื้อที่ไม่ได้ นำส่งภาษีขาย โดยปรากฏข้อเท็จจริงดังนี้ 1. สำนักงานภาษีสรรพากรพื้นที่ได้…
เปิดข้อหารือ
กค 0811/พ.0866823 สิงหาคม 2542ภาษีมูลค่าเพิ่ม
ภาษีมูลค่าเพิ่ม กรณีการชำระภาษีมูลค่าเพิ่มเพิ่มเติม
ธนาคาร ก. ได้ทำสัญญาลงวันที่ 4 สิงหาคม 2540 ตกลงซื้อขายเครื่องพิมพ์ เคลือบวาร์นิช กับบริษัท A (ประเทศไทย) จำกัด ในราคา 38,426,542.06 บาท รวมภาษีมูลค่าเพิ่มอัต…
เปิดข้อหารือ