ภาษีมูลค่าเพิ่ม กรณีการชดเชยสินค้าที่ได้รับความเสียหาย

บริษัท พ. ประกอบธุรกิจผลิตและจำหน่ายเครื่องเสียงติดรถยนต์ทั้งในประเทศและต่างประเทศ บริษัทฯ ได้สั่งซื้อชิ้นส่วนในประเทศจากผู้จำหน่าย A และได้นำชิ้นส่วนนั้นมาประกอบเป็นสินค้าสำเร็จรูปเพื่อขายให้กับ ลูกค้าในต่างประเทศ ต่อมา ลูกค้าตรวจพบว่าสินค้าดังกล่าวเสียหายใช้งานไม่ได้ จึงส่งคืนบริษัทฯ บริษัทฯ ได้ ตรวจสอบหาสาเหตุพบว่า เกิดจากชิ้นส่วนที่ด้อยคุณภาพของผู้จำหน่าย A ทางบริษัทฯ จึงเรียกร้องค่าเสียหายจากผู้จำหน่าย A ดังนี้

1. ค่าชิ้นส่วนที่ไม่ได้คุณภาพ

2. ค่าชิ้นส่วนอื่นๆ ที่เสียหาย จากการรื้อสินค้าเพื่อเปลี่ยนชิ้นส่วน

3. ค่าแรงที่บริษัทฯ ซ่อมแซมสินค้าที่เสียหาย

4. ค่าขนส่งจากการส่งสินค้าที่ซ่อมแซมเสร็จแล้วให้กับลูกค้าในต่างประเทศ

บริษัทฯ จึงขอทราบว่า เมื่อบริษัทฯ จัดทำใบแจ้งหนี้เรียกเก็บค่าเสียหายและส่งคืนหรือไม่ส่งคืนชิ้นส่วน ที่เสียหายให้แก่ผู้จำหน่าย A ข้างต้น บริษัทฯ ต้องเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มหรือไม่

บริษัทฯ อยู่ระหว่างการได้รับตรวจจากส่วนกำกับดูแลผู้เสียภาษี 1 ทีม 2 สำนักบริหารภาษีธุรกิจขนาดใหญ่ และฝ่ายตรวจสอบ กลุ่มกิจการพิเศษ Transfer pricing จึงขอให้บริษัทฯ รอผลการตรวจกรณีดังกล่าวจากเจ้าพนักงานประเมิน ซึ่งบริษัทฯ มีสิทธิชี้แจงหรือโต้แย้งต่อเจ้าพนักงานประเมินได้ หากไม่เห็นชอบ