ภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย กรณีให้เช่าหอพัก

บริษัทฯ เป็นผู้ประกอบกิจการให้เช่าหอพักจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มให้บริการทุกประเภท

กิจการให้เช่าหอพักภายในห้องแต่ละห้องมีเฟอร์นิเจอร์และสิ่งอำนวยความสะดวก เช่น เตียง ที่นอน ตู้

เสื้อผ้า ไฟฟ้า น้ำประปาน้ำดื่ม (ถังทำความเย็น) การให้บริการยามรักษาความปลอดภัยและแม่บ้านทำ

ความสะอาด รายได้หอพักบริษัทฯ ผู้ให้เช่าเรียกเก็บเป็นค่าใช้จ่ายในการจัดการรายห้อง/เดือน ผู้เช่า

หอพักเป็นบริษัทจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มประกอบกิจการอุตสาหกรรมรองเท้าและทอผ้า เอกสาร

ใบเสร็จรับเงินและใบกำกับภาษีในการจัดการหอพัก ผู้ให้เช่าออกให้เป็นยอดรวมรายการเดียว ไม่มีการ

แยกราคาแต่ละรายการออกจากกันโดยชัดเจน บริษัทฯ ขอทราบว่าการปฏิบัติดังต่อไปนี้ถูกต้องหรือไม่

1. บริษัทผู้เช่าได้หักภาษีเงินได้ ณ ที่จ่าย ในอัตราร้อยละ 3.0 ของค่าเช่าเมื่อ

ชำระเงินค่าเช่าให้แก่บริษัทฯ

2. บริษัทฯ ได้เรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มและได้ออกใบกำกับภาษีให้แก่บริษัทผู้เช่า และ

บริษัท ผู้เช่านำภาษีซื้อที่เกิดขึ้นทั้งหมดไปหักออกจากภาษีขายในการคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่ม

กรณีตามข้อเท็จจริงดังกล่าวเป็นไปตามคำสั่งกรมสรรพากร ที่ ป.90/2542 ฯ เรื่อง

การเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม และการหักภาษีเงินได้ ณ ที่จ่าย สำหรับการให้บริการเช่าอสังหาริมทรัพย์ ตาม

มาตรา 81 (1) (ต) การโอนสิทธิการเช่าอสังหาริมทรัพย์ ตามมาตรา 77/1 (8) และ (9) และ

การให้บริการ ตามมาตรา 77/1 (10) แห่งประมวลรัษฎากร ลงวันที่ 29 ตุลาคม พ.ศ. 2542